Umsatzsteuer-Voranmeldungen\u00a0m\u00fcssen von\u00a0Unternehmern\u00a0monatlich oder viertelj\u00e4hrlich beim zust\u00e4ndigen Finanzamt abgegeben werden. Damit wird bereits angefallene Umsatzsteuer (meist 19, manchmal auch nur 7 Prozent)\u00a0gemeldet und gegebenenfalls auch gleich abgef\u00fchrt.<\/p>\n
Erhaltene Umsatzsteuer und gezahlte Umsatzsteuer (die wird dann\u00a0Vorsteuer genannt) werden gegeneinander aufgerechnet. Dabei ergibt sich entweder eine\u00a0Zahlung ans Finanzamt oder ein Guthaben.<\/p>\n
Beispiel:\u2028 Max hat im M\u00e4rz umsatzsteuerpflichtige Einnahmen von 5.950 \u20ac und Ausgaben von 1.190 \u20ac. Die zu zahlende Umsatzsteuer errechnet sich wie folgt:<\/p>\n
| Einnahmen<\/th>\n | <\/th>\n<\/tr>\n | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Rechnung \u00fcber 5.000 \u20ac (plus 950 \u20ac Umsatzsteuer)<\/td>\n | 950 \u20ac Umsatzsteuer<\/td>\n<\/tr>\n | ||||
Ausgaben<\/strong><\/td>\n| <\/td>\n<\/tr>\n | Rechnung \u00fcber 1.000 \u20ac (plus 190 \u20ac Umsatzsteuer)<\/td>\n | 190 \u20ac Vorsteuer<\/td>\n<\/tr>\n | = Umsatzsteuerzahlung M\u00e4rz<\/strong><\/td>\n | 760 \u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n | Max muss 760 \u20ac (950 \u20ac Umsatzsteuer abz\u00fcglich 190 \u20ac Vorsteuer) f\u00fcr die Umsatzsteuervoranmeldung M\u00e4rz an das Finanzamt zahlen.<\/p>\n Das Prinzip dabei ist dem der\u00a0Lohn- oder Einkommensteuervorauszahlung \u00e4hnlich, denn: Es handelt sich um eine Vorauszahlung auf die Jahresumsatzsteuer. Das mindert zum Einen das Ausfallrisiko f\u00fcrs Finanzamt, es verteilt zum Anderen\u00a0aber auch eine eventuelle Steuerlast f\u00fcr den Unternehmer \u00fcber das ganze Jahr.<\/p>\n Wie oft muss ich meine Umsatzsteuer-Voranmeldung abgeben?<\/strong><\/h3>\n\nEs gibt folgende Abgabezeitr\u00e4ume:<\/p>\n Achtung<\/strong>: Haben Sie Ihr Unternehmen neu gegr\u00fcndet, m\u00fcssen Sie im Jahr der Gr\u00fcndung und dem darauf folgenden Jahr eine monatliche Voranmeldung abgeben.<\/p>\n Die Voranmeldung ist bis zum 10. Tag nach Ablauf des betreffenden Zeitraums bei Ihrem zust\u00e4ndigen Finanzamt einzureichen. Die Voranmeldung f\u00fcr den Januar ist also sp\u00e4testens am 10. Februar von Ihnen abzugeben. Keine Regel ohne Ausnahme: Auf Antrag kann Ihnen eine Dauerfristverl\u00e4ngerung gew\u00e4hrt werden. Damit verl\u00e4ngert sich die Frist f\u00fcr die Umsatzsteuer-Voranmeldung um einen Monat. Die Voranmeldung f\u00fcr Januar muss dann also erst am 10. M\u00e4rz eingereicht werden. Unser Tipp<\/strong>: Sie brauchen den Antrag nicht zu begr\u00fcnden. Bei neu gegr\u00fcndeten Unternehmen richtet sich die Sondervorauszahlung nach den voraussichtlichen Ums\u00e4tzen. In der Erkl\u00e4rung f\u00fcr den Dezember wird die Sondervorauszahlung dann angerechnet. Auch f\u00fcr die viertelj\u00e4hrliche Voranmeldung ist eine Dauerfristverl\u00e4ngerung m\u00f6glich, hier muss keine Sondervorauszahlung geleistet werden.<\/p>\n Bevor Sie die Zahlung ans Finanzamt durchf\u00fchren, muss noch folgende Frage gekl\u00e4rt werden:<\/p>\n Bin ich Ist- oder Soll-Versteuerer?<\/strong> Bei der Sollversteuerung ist die Umsatzsteuer in der Voranmeldung zu erkl\u00e4ren, sobald Sie die Leistung erbracht haben. Auf die Rechnungsstellung oder Bezahlung kommt es nicht an. Bei der Ist-Versteuerung muss die\u00a0Umsatzsteuer erst abgef\u00fchrt werden, sobald die gestellte Rechnung auch tats\u00e4chlich bezahlt wurde. Diese Regelung verbessert ihre Liquidit\u00e4t und bringt Ihnen einen Zinsvorteil.<\/p>\n Beispiel Soll-Versteuerer<\/strong>:\u00a0Sie haben eine Bauleistung bei einem Kunden im Februar erbracht. Die Rechnungserstellung und die Zahlung erfolgen im M\u00e4rz. Die Umsatzsteuer ist in der Voranmeldung Februar zu erkl\u00e4ren.<\/p>\n Beispiel Ist-Versteuerer<\/strong>:\u00a0Sie haben eine Bauleistung bei einem Kunden im Februar erbracht. Die Rechnungserstellung erfolgt im M\u00e4rz, die Zahlung aber erst im April. Die Umsatzsteuer ist in der Voranmeldung f\u00fcr den April zu erkl\u00e4ren.<\/p>\n Ab wann kann ich die\u00a0Vorsteuer geltend machen? <\/strong><\/p>\n Ein Beispiel:\u00a0Sie haben einen B\u00fcrostuhl im Januar geliefert bekommen und im Februar die Rechnung erhalten. \u00a0Somit ist die Vorsteuer im Februar abzugsf\u00e4hig, da die Leistung erbracht wurde\u00a0und die Rechnung vorliegt. Auch wenn Sie die Rechnung tats\u00e4chlich erst im M\u00e4rz begleichen:\u00a0Auf den Zeitpunkt der Bezahlung kommt es bei der Vorsteuer nicht an.<\/p>\n Tipp<\/strong>: Wenn Sie f\u00fcr Ihre Buchf\u00fchrung das Programm lexoffice verwenden, k\u00f6nnen Sie damit auch Ihre Umsatzsteuer-Voranmeldung erzeugen. Alle in lexoffice<\/a> erfassten Daten k\u00f6nnen Sie an smartsteuer \u00fcbergeben und dann Ihre Einnahmen- und \u00dcberschussrechnung<\/a>, Umsatzsteuererkl\u00e4rung und ggf. Ihre Gewerbesteuererkl\u00e4rung erstellen.<\/p>\n Unsere Empfehlung:<\/strong> Schauen Sie sich auch unser Video zum Thema Umsatzsteuervoranmeldung an.<\/p>\n |