{"id":70730,"date":"2019-12-13T07:55:29","date_gmt":"2019-12-13T06:55:29","guid":{"rendered":"https:\/\/www.smartsteuer.de\/blog\/?p=11084"},"modified":"2019-12-13T07:55:29","modified_gmt":"2019-12-13T06:55:29","slug":"lohnersatzleistungen-dann-muss-die-steuer-gemacht-werden","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.k8s.stage.smartsteuer.dev\/online\/blog\/lohnersatzleistungen-dann-muss-die-steuer-gemacht-werden\/","title":{"rendered":"Lohnersatzleistungen &#8211; dann muss die Steuer gemacht werden"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">Gr\u00fcnde gibt es viele, warum Sie als Arbeitnehmer keinen Lohn bekommen. Krankheit, Arbeitslosigkeit, Elternzeit und einiges mehr. Meist erhalten Sie in diesen F\u00e4llen eine sogenannte Lohnersatzleistung. Und die ist, Trommelwirbel, in der Regel steuerfrei. Warum Sie in einem solchen Fall trotzdem Ihre Steuererkl\u00e4rung machen m\u00fcssen, warum Sie oft doch mehr Steuern zahlen m\u00fcssen und was es mit dem Progressionsvorbehalt auf sich hat &#8211; Sie erfahren es in diesem Artikel.<\/span><\/p>\n<h2><strong>Was sind Lohnersatzleistungen?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Wir hatten am Anfang ja schon einige Beispiele f\u00fcr fehlende Lohnzahlung genannt. Zu den Lohnersatzleistungen z\u00e4hlen:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Arbeitslosengeld und Teilarbeitslosengeld<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Kurzarbeitergeld<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Saison-Kurzarbeitergeld (&#8222;Winterausfallgeld&#8220;)<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Insolvenzgeld<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Elterngeld<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Mutterschaftsgeld<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Krankengeld<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Verletztengeld<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">\u00dcbergangsgeld bei beruflicher oder medizinischer Rehabilitation<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">Pflegeunterst\u00fctzungsgeld\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Die gute Nachricht: alle diese Leistungen sind steuerfrei.<br \/>\nDie schlechte Nachricht: Alle, au\u00dfer das Pflegeunterst\u00fctzungsgeld, unterliegen dem Progressionsvorbehalt.\u00a0<\/span><\/p>\n<div id=\"attachment_11123\" style=\"width: 620px\" class=\"wp-caption alignnone\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" aria-describedby=\"caption-attachment-11123\" class=\"size-medium wp-image-11123\" src=\"https:\/\/www.k8s.stage.smartsteuer.dev\/online\/wp-content\/uploads\/iStock-9028759201-610x406.jpg\" alt=\"Elterngeld und Co. unterliegen dem Progressionsvorbehalt.\" width=\"610\" height=\"406\" \/><p id=\"caption-attachment-11123\" class=\"wp-caption-text\">Auch das Elterngeld unterliegt dem Progressionsvorbehalt.<\/p><\/div>\n<h2><strong>Was ist der Progressionsvorbehalt?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Alte Hasen hier im Blog erinnern sich vielleicht noch an den Artikel zu diesem &#8222;Wortunget\u00fcm&#8220;. Dahinter steht die folgende \u00dcberlegung: Wer \u00fcber steuerfreie Einnahmen verf\u00fcgt, hat auf jeden Fall mehr Geld zur Verf\u00fcgung als ohne. Er ist deshalb &#8222;leistungsf\u00e4higer&#8220;. Und wer das ist, kann auch mehr Steuern zahlen &#8211; nach dem Prinzip der leistungsgerechten Besteuerung.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Wie wird das gerechnet? Man hat das steuerpflichtige Einkommen und das <a href=\"https:\/\/www.smartsteuer.de\/online\/lexikon\/s\/steuerfreie-einnahmen-nach-dem-estg-abc-form\/\">steuerfreie Einkommen<\/a>. Beide werden addiert. Von diesem Gesamteinkommen wird der Steuersatz ermittelt. Und dieser Steuersatz wird dann auf das steuerpflichtige Einkommen angewendet. Da wir eine Steuerprogression haben &#8211; die Steuers\u00e4tze steigen mit steigendem Einkommen &#8211; wird das steuerpflichtige Einkommen damit zu einem h\u00f6heren Steuersatz besteuert als ohne steuerfreie Einnahmen.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Beispiel gef\u00e4llig? Ein Angestellter war in der ersten Jahresh\u00e4lfte 2019 arbeitslos, er erhielt 9.000 Euro Arbeitslosengeld. Im zweiten Halbjahr hatte er wieder einen Job, sein steuerpflichtiges Einkommen betrug 18.000 Euro.<br \/>\n<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Das Gesamteinkommen betr\u00e4gt also 27.000 Euro, der Steuersatz ist 15,97 Prozent.<br \/>\n<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Dieser Wert wird dann auf das steuerpflichtige Einkommen in H\u00f6he von 18.000 Euro angewendet. Die Steuer betr\u00e4gt rund <\/span><b>2.875 Euro.<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/>\n<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">H\u00e4tte er keine steuerfreien Einnahmen, w\u00e4re der Steuersatz bei 18.000 Euro nur 10,51 Prozent. Die Steuer w\u00e4re in diesem Fall ca. <\/span><b>1.892 Euro<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<br \/>\n<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Nur zum Verst\u00e4ndnis: H\u00e4tte der Mann 27.000 Euro steuerpflichtiges Einkommen, h\u00e4tte er satte <\/span><b>4.371 Euro<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Steuern zu zahlen.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Faustregel: Lohnersatzleistungen erh\u00f6hen den Steuersatz und damit die Steuer.\u00a0<\/span><\/p>\n<div id=\"attachment_11125\" style=\"width: 620px\" class=\"wp-caption alignnone\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" aria-describedby=\"caption-attachment-11125\" class=\"size-medium wp-image-11125\" src=\"https:\/\/www.k8s.stage.smartsteuer.dev\/online\/wp-content\/uploads\/iStock-10939292981-610x415.jpg\" alt=\"Die Frist f\u00fcr die Pflichtabgabe der Steuererkl\u00e4rung ist der 31. Juli.\" width=\"610\" height=\"415\" \/><p id=\"caption-attachment-11125\" class=\"wp-caption-text\">Die Frist f\u00fcr die Pflichtabgabe der Steuererkl\u00e4rung ist der 31. Juli.<\/p><\/div>\n<h2><strong>Steuererkl\u00e4rung ist Pflicht<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ja, werden Sie vielleicht sagen. Dann mach ich einfach keine Steuererkl\u00e4rung &#8211; und komme an dieser ganzen Rechnung und dem Progressionsvorbehalt vorbei. Leider falsch gedacht. Erstens wird die H\u00f6he und die Art von Lohnersatzleistungen immer elektronisch ans Finanzamt \u00fcbermittelt. Die wissen also schon von Ihren steuerfreien Einnahmen. Und zweitens: Sie sind einfach dazu verpflichtet, eine Steuererkl\u00e4rung abzugeben, wenn Sie Lohnersatzleistungen bezogen haben.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Wie immer gibt es Ausnahmen, genauer zwei: Haben Sie erstens Pflegeunterst\u00fctzungsgeld bezogen, m\u00fcssen Sie die nicht bei der Steuer angeben, da diese Leistung nicht dem Progressionsvorbehalt unterliegt. Und zweitens kommen Sie doch noch um die Steuererkl\u00e4rung drumherum, wenn Ihre Lohnersatzleistungen im Steuerjahr nicht mehr als 410 Euro betragen. Aber unter uns: Machen Sie diese ruhig trotzdem, am besten mit unserer <a href=\"https:\/\/www.smartsteuer.de\/online\/\">Online-L\u00f6sung smartsteuer<\/a>. Ist nicht schwer und die Chance ist hoch, dass Sie auch noch Geld vom Staat zur\u00fcck bekommen.<\/span><\/p>\n<p><strong>Was bedeutet das konkret f\u00fcr mich?<br \/>\n<\/strong><span style=\"font-weight: 400;\">Wenn Sie Lohnersatzleistungen erhalten haben, m\u00fcssen Sie im Folgejahr in fast allen F\u00e4llen eine Steuererkl\u00e4rung machen.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Gr\u00fcnde gibt es viele, warum Sie als Arbeitnehmer keinen Lohn bekommen. Krankheit, Arbeitslosigkeit, Elternzeit und einiges mehr. Meist erhalten Sie in diesen F\u00e4llen eine sogenannte Lohnersatzleistung. Und die ist, Trommelwirbel, in der Regel steuerfrei. 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